Kasuliku Kraami Kogumik – Käibemaksu põhitõed

Kasuliku Kraami Kogumik – Käibemaksu põhitõed

26.00 

Uuendus 12.04.21: lisasin info 01.07.21 rakenduvate käibemaksumuudatuste kohta (oma e-pood, dropshipping, Amazon) ning 01.01.22 rakenduva lootusetutelt nõuetelt käibemaksu tagasisaamise võimaluse kohta.

Käibemaksumaailm on keeruline ja käibemaksuseadus raskesti loetav. Rahvusvaheline käibemaksundus ja e-kaubanduse käibemaksundus on päris hullult keeruline.

Vaatame lühidalt, miks riik käibemaksu kogub ja kuidas käibemaks kui lisandväärtuse maks toimib.
Seejärel räägime põhjalikumalt, mida ettevõtja peab käibemaksust teadma:

  • millal ja kuidas end käibemaksukohustuslaseks registreerida?
  • kuidas sinu müüki käibemaksu mõistes liigitatakse?
  • millised on sinu kohustused käibemaksukohustuslasena?
  • millistelt ostudelt saab käibemaksu tagasi küsida?

Vaatame lühidalt ka erijuhtumeid– need on keerulised teemad, mis enamusi ei puuduta, aga sa pead teadma, et need on olemas. Kui tuleb reaalselt teemaks, siis uurid lähemalt.
Seejärel uurime kinnisvara käibemaksustamist ja vaatame, kuidas käibemaksudeklaratsiooni täita tuleb.
Annan ülevaate ka rahvusvahelisest käibemaksuarvestustest, nii kaupade kui teenuste osas ja samuti sellest olulisest teemast, millal pead end teises EL riigis käibemaksukohustuslaseks vormistama.
Eraldi peatükk on e-kaubanduse käibemaksust. E-kaubandus areneb tohutu kiirusega, vastavalt on vaja nii ettevõtjatel kui neile teenust osutavatel raamatupidajatel ka käibemaks õigesti paika saada.

See kogumik on kasulik:

  • alustavale ettevõtjale – millal on vaja (ja millal on kasulik) end käibemaksukohustuslaste registrisse kanda ja millised on põhireeglid?
  • tegutsevale käibemaksukohustuslasest ettevõtjale – kuidas oma müügiarveid koostada ja millistelt ostudelt käibemaksu tagasi saab?
  • välismaale müüvale ettevõtjale – kuidas sinu käivet maksustakse? kas sul võib tekkida teises riigis käibemaksukohustus?
  • start-up’ile – mida minu uuenduslik ärimudel maksude mõistes tähendada võib?
  • igale raamatupidajale, sest raamatupidajal peab käibemaks täiesti selge olema.

Pdf fail, Selgitused ja näited kokku 79 lk.

 

Kategooria:

Kirjeldus

Sissejuhatus
1. Käibemaksu põhitõed
1.1 Käibemaks kui riigieelarve tuluallikas
1.2 Kuidas käibemaks toimib?
1.3 Mida ettevõtja peab käibemaksust teadma?
1.3.1 Millal pead end käibemaksukohustuslaseks registreerima ja millal on mõtet seda vabatahtlikult teha?
1.3.2. Kuidas sinu müüki käibemaksu mõistes liigitatakse?
1.3.3 E-raamatute maksusoodustus 
1.3.4 Käibemaksukohustuslase täiendavad kohustused
1.3.5 Millistelt ostuarvetelt sa käibemaksu tagasi saad küsida?
2. Käibemaksu erisätted
3. Kinnisvara müügi käibemaks
3.1 Kinnisvara ja kinnisasi
3.2 Erinevate kinnisasjade käibemaksuga maksustamine
3.2.1 Uus ehitis ja oluliselt parendatud ehitis
3.2.2 Krundi (ehk ehitusmaa) müük
3.2.3 Eluruumi müük
3.2.4 Kasutatud mitteeluruumi müük
3.2.5 Kinnisasja müük ettevõttena
3.3 Käibemaksu korrigeerimiskohustus
3.3.1 Eluruumi ost väljaüürimiseks
3.3.2 Käibemaksu korrigeerimise näide
3.4 Korteri üürile andmine eluruumina vs majutusteenusena
3.5 Käibemaksu proportsionaalse arvestuse meetodid
4. Käibedeklaratsiooni täitmise näide
4.1 Käibedeklaratsiooni ridade selgitused
4.2 Käibedeklaratsiooni täitmise näide
5. Rahvusvaheline käibemaksuarvestus
5.1 Erinevates riikides on erinevad reeglid
5.2 Kauba müügi maksustamine
5.2.1 Millest sõltub? – täiendatud
5.2.2 Kauba müük teise EL riigi tarbijale või mittekäibemaksu-kohustuslasele – täiendatud
5.2.3 Paigaldatav või kokkupandav kaup
5.2.4 Kauba omandiõiguse üleminek
5.2.5 Kolmnurktehingu erireegel
5.2.6 Aheltehing
5.2.7 Kauba eksport
5.2.8 Kauba import
5.2.9 Kauba ühendusesisene käive
5.2.10 Kauba ühendusesisene ost
5.2.11 Nõudmiseni varu – täiendatud
5.3 Teenuste müügi maksustamine
5.3.1 Millest sõltub? – täiendatud
5.3.2 Kinnisasjaga seotud teenused
5.3.3 Üritustega seotud teenused
5.3.4 Immateriaalne/virtuaalne teenus
5.3.5 Digiteenus/elektrooniliselt osutatav teenus
5.3.6 MOSS erikord – täiendatud
5.3.7 Töö vallasasjaga
5.3.8 Kaubaveo teenus
5.3.9 Pöördkäibemaks
5.4 Teises EL riigis käibemaksukohustuslasena registreerimine – täiendatud
5.5 Käibemaksumuudatused alates 01.07.21 – UUS!
5.6 Käibemaksutagastus lootusetutelt nõuetelt alates 01.01.22 – UUS!
6. E-kaubanduse käibemaks
6.1 Käibemaksukohustuslus Eestis
6.2 Elektroonsed teenused
6.3 Piiratud või tavaline käibemaksukohustuslus?
6.4 Füüsiliste kaupade müük
6.4.1 Eesti e-pood
Kuni 30.06.21: kaugmüügi reeglid
Alates 01.07.21: OSS erikord  – UUS!
UK erand – UUS!
6.4.2 Dropshipping
Alates 01.07.21 – IOSS – UUS!
6.4.3 Amazon ja FBA, kaup Eestisse ei jõua
a) Amazoni ladu asub USA’s (või Kanadas)
b) Amazoni ladu asub UK-s – muutus juba alates 01.01.21 – UUS!
c) Amazoni ladu asub EL riigis (nt Saksamaal) – UUS!
Kuni 30.06.21
Alates 01.07.21
6.4.4 Amazon ja FBA, kaup saadetakse Eestist Amazoni lattu
6.4.5 Müük platvormil ( nt Amazon või Etsy), kaup saadetakse Eestist
EL platvorm, kuni 30.06.21
EL platvorm alates 01.07.21 – UUS!
6.5 E-toodete müügi maksustamine
6.5.1 E-toodete müük oma e-poes
Kuni 30.06.21 – MOSS-erikord
Alates 30.06.21 – OSS erikord – UUS!
6.5.2 E-toodete müük teisel platvormil
Lõpetuseks