Kasuliku Kraami Kogumik – Käibemaksu põhitõed

Kasuliku Kraami Kogumik – Käibemaksu põhitõed

26.00 €

Uuendus 08.10.24 – kirjutasin põhjalikult lahti järgmisel aastal rakenduvad käibemaksumuudatused.

Käibemaksumaailm on keeruline ja käibemaksuseadus raskesti loetav. Rahvusvaheline käibemaksundus ja e-kaubanduse käibemaksundus on päris hullult keeruline.

Vaatame lühidalt, miks riik käibemaksu kogub ja kuidas käibemaks kui lisandväärtuse maks toimib.
Seejärel räägime põhjalikumalt, mida ettevõtja peab käibemaksust teadma:

  • millal ja kuidas end käibemaksukohustuslaseks registreerida?
  • kuidas sinu müüki käibemaksu mõistes liigitatakse?
  • millised on sinu kohustused käibemaksukohustuslasena?
  • millistelt ostudelt saab käibemaksu tagasi küsida?

Vaatame lühidalt ka erijuhtumeid– need on keerulised teemad, mis enamusi ei puuduta, aga sa pead teadma, et need on olemas. Kui tuleb reaalselt teemaks, siis uurid lähemalt.
Seejärel uurime kinnisvara käibemaksustamist ja vaatame, kuidas käibemaksudeklaratsiooni täita tuleb.
Annan ülevaate ka rahvusvahelisest käibemaksuarvestustest, nii kaupade kui teenuste osas ja samuti sellest olulisest teemast, millal pead end teises EL riigis käibemaksukohustuslaseks vormistama.
Eraldi peatükk on e-kaubanduse käibemaksust. E-kaubandus areneb tohutu kiirusega, vastavalt on vaja nii ettevõtjatel kui neile teenust osutavatel raamatupidajatel ka käibemaks õigesti paika saada.

See kogumik on kasulik:

  • alustavale ettevõtjale – millal on vaja (ja millal on kasulik) end käibemaksukohustuslaste registrisse kanda ja millised on põhireeglid?
  • tegutsevale käibemaksukohustuslasest ettevõtjale – kuidas oma müügiarveid koostada ja millistelt ostudelt käibemaksu tagasi saab?
  • välismaale müüvale ettevõtjale – kuidas sinu käivet maksustakse? kas sul võib tekkida teises riigis käibemaksukohustus?
  • start-up’ile – mida minu uuenduslik ärimudel maksude mõistes tähendada võib?
  • igale raamatupidajale, sest raamatupidajal peab käibemaks täiesti selge olema.

Pdf fail, Selgitused ja näited kokku 89 lk.

 

Kategooria:

Kirjeldus

Sissejuhatus
1. Käibemaksu põhitõed
1.1 Käibemaks kui riigieelarve tuluallikas
1.2 Käibemaksu objekt
1.3 Käibe tekkimise aeg
1.3.1 Kaup
1.3.2 Teenus
1.3.3 Ettemakse laekumine
1.3.4 Tagatisraha
1.4 Käibemaksu toimimise näide
1.5 Mida ettevõtja peab käibemaksust teadma?
1.5.1 Käibemaksukohustuslaseks registreerimine
1.5.2 Käibemaksukohustusluse lõpetamine ja käibemaksu korrigeerimine
1.5.3 Kuidas sinu müüki käibemaksu mõistes liigitatakse?
Kaup või teenus?
Kas on tegemist käibega?
Kas Eesti maksustab seda käivet ja millise määraga?
1.5.4 Käibemaksumäära muudatused alates 01.01.2025
1.5.5 Julgeolekumaks alates 01.07.2025 – UUS
1.5.6 Plaanid alates 01.01.2025 – UUS
1) Väikeettevõtja erikord   
2) Pöördmaksustamise muudatus          
3) Virtuaalsete ürituste maksustamine  
4) Uue ehitise käsitluse laiendamine     
5) Sisendkäibemaksu ümberarvestus põhivara kasutusele võtmisel          
6) Käibemaksukohustuslaseks registreerimise korra muutmine      
7) Registrist kustutamise reeglite muutus         
8) Vaimse tervise teenuse maksustamise muudatus
1.5.7 Alates 01.01.2026 – andmepõhine käibedeklaratsioon – UUS
1.5.8 Käibemaksukohustuslase täiendavad kohustused
Arvestusperiood
Rangem raamatupidamine
Müügiarvete vormistamine
1.5.9 Millistelt ostuarvetelt sa käibemaksu tagasi saad küsida?
Osaline käibemaksu tagasiküsimine (proportsioon)
Ostukäibemaksu tagastamine teiste EL riikide ostudelt
2. Käibemaksu erisätted
3. Kinnisvara müügi käibemaks
3.1 Kinnisvara ja kinnisasi
3.2 Erinevate kinnisasjade käibemaksuga maksustamine
3.2.1 Uus ehitis ja oluliselt parendatud ehitis
3.2.2 Krundi (ehk ehitusmaa) müük
3.2.3 Eluruumi müük
3.2.4 Kasutatud mitteeluruumi müük
3.2.5 Kinnisasja müük ettevõttena
3.3 Käibemaksu korrigeerimiskohustus
3.3.1 Eluruumi ost väljaüürimiseks
3.3.2 Käibemaksu korrigeerimise näide
3.4 Korteri üürile andmine eluruumina vs majutusteenusena
3.5 Käibemaksu proportsionaalse arvestuse meetodid
Proportsiooni ei tekita
Segakasutus
4. Käibedeklaratsiooni täitmise näide
4.1 Käibedeklaratsiooni ridade selgitused
4.2 Käibedeklaratsiooni täitmise näide
4.3 Pöördmaksustamine
5. Rahvusvaheline käibemaksuarvestus
5.1 Erinevates riikides on erinevad reeglid
5.2 Kauba müügi maksustamine
5.2.1 Millest sõltub?
5.2.2 Kauba müük teise EL riigi tarbijale või mittekäibemaksukohustuslasele
5.2.3 Paigaldatav või kokkupandav kaup
5.2.4 Kauba omandiõiguse üleminek
5.2.5 Kolmnurktehingu erireegel
5.2.6 Aheltehing
5.2.7 Kauba eksport
5.2.8 Kauba import
5.2.9 Kauba ühendusesisene käive
5.2.10 Kauba ühendusesisene ost
5.2.11 Nõudmiseni varu
5.2.12 OSS erikord
5.2.13 IOSS erikord
5.3 Teenuste müügi maksustamine
5.3.1 Millest sõltub?
5.3.2 Kinnisasjaga seotud teenused
5.3.3 Üritustega seotud teenused
5.3.3.1 Virtuaalne reaalajas toimuv koolitus
5.3.4 Immateriaalne/virtuaalne teenus
Teenuste müük teise EL riigi mittekäibemaksukohustuslastest ettevõtjatele
5.3.5 Digiteenus/elektrooniliselt osutatav teenus
5.3.6 Töö vallasasjaga
5.3.7 Kaubaveo teenus
5.3.8 Pöördkäibemaks
5.4 Teises EL riigis käibemaksukohustuslasena registreerimine
5.5 Käibemaksutagastus lootusetutelt nõuetelt
6. E-kaubanduse käibemaks
6.1 Käibemaksukohustuslus Eestis
6.2 Elektroonsed teenused
6.3 Piiratud või tavaline käibemaksukohustuslus?
6.4 Füüsiliste kaupade müük
6.4.1 Eesti e-pood
6.4.2 Dropshipping
6.4.3 Amazon ja FBA, kaup Eestisse ei jõua
a) Amazoni ladu asub USA’s (või Kanadas)
b) Amazoni ladu asub UK-s
c) Amazoni ladu asub EL riigis (nt Saksamaal)
6.4.4 Amazon ja FBA, kaup saadetakse Eestist Amazoni lattu
6.5 E-toodete müügi maksustamine
6.5.1 E-toodete müük oma e-poes
6.5.2 E-toodete müük teisel platvormil – täiendatud, võimalik USA maksudeklaratsiooni esitamise kohustus
Lõpetuseks

Seotud tooted