Käibemaks praktiliselt

Käibemaks praktiliselt
2026

Käibemaks praktiliselt

29.00 €

Profiklubi liikmena on see raamat sul juba olemas.
Logi klubisse sisse ja võta klassiruumist, siit ostma ei pea.
Kaks ostu poest maksavad umbes sama palju kui üks kuu Profiklubis, kus on kogu materjalikogu, töötoad ja Q&A. [Vaata Profiklubi → https://www.skool.com/profiklubi/about]

E-raamat on põhjalikult ajakohastatud ning viidud kooskõlla 2026. aasta käibemaksureeglite ja igapäevase raamatupidamispraktikaga. Uus väljaanne aitab mõista mitte ainult seda, millist käibemaksumäära kasutada, vaid ka seda, miks tehingut just nii käsitletakse, millal maksukohustus tekib ja kuidas tehing õigesti dokumenteerida.

Uuendatud on käibemaksumäärad, registreerimispiiri arvestus, sisendkäibemaksu mahaarvamise reeglid, kinnisasjatehingute käsitlus ning riigisiseste ja piiriüleste tehingute näited. Täiendatud on ka välismaalt ostetud teenuste pöördmaksustamise, e-kaubanduse, OSS-i ja IOSS-i, arvete vormistamise ning KMD, KMD INF-i ja VD deklaratsioonide selgitusi.

Raamatus on nüüd selgem praktiline tööjärjekord, mille abil saab iga tehingu puhul samm-sammult kindlaks teha:

  • kas tegemist on käibega;
  • kas tehingu objekt on kaup või teenus;
  • millises riigis tehing maksustatakse;
  • millal käive tekib;
  • milline käibemaksumäär või erand rakendub;
  • kas käibemaksu arvestab müüja või ostja;
  • kas sisendkäibemaksu saab maha arvata;
  • kuidas tehing arvel kajastada ja deklareerida.

Lisatud on uued arvutusnäited, otsustustabelid ja kontroll-lehed müügitehingute, ostuarvete ning kuu lõpu käibemaksukontrolli jaoks. Eraldi tähelepanu on pööratud ettevõtjate ja raamatupidajate jaoks suurema riskiga teemadele, nagu kinnisasja müük ja üür, sõiduautode sisendkäibemaks, maksustatava ja maksuvaba tegevuse proportsioon, ettemaksed, kinkekaardid ning piiriülesed kauba- ja teenustehingud.

E-raamat sobib ettevõtjale, kes soovib oma käibemaksukohustusi paremini mõista, ning kesktaseme raamatupidajale, kes vajab igapäevatöös selget ja praktilist käsiraamatut.

Pdf fail, Selgitused ja näited kokku 67 lk.

 

Kategooria:

Kirjeldus

Sissejuhatus 5
1. Käibemaksu põhimõte 7
1.1 Miks käibemaks olemas on 7
1.2 Maksukoguja ja maksukandja 7
1.3 Kuidas lisandunud väärtuse maks töötab 8
1.4 Neli erinevat käibemaksukäsitlust 9
1.5 Põhimõisted 9
2. Käibemaksukohustuslaseks registreerimine 11
2.1 Kohustuslik registreerimine 11
2.2 Millised tehingud lähevad 40 000 euro piirmäära sisse 11
2.3 Hilinenud registreerimise mõju 12
2.4 Vabatahtlik registreerimine 13
2.5 Piiratud käibemaksukohustuslane 14
2.6 Registreerimiseelne sisendkäibemaks 15
2.7 Registrist kustutamine 15
3. Kas tehing on käive ja kuidas seda liigitada 17
3.1 Kas tegemist on ettevõtlusega 17
3.2 Kas tegemist on käibega 17
3.3 Kaup või teenus 18
3.4 Põhi- ja kõrvalsooritus 19
3.5 Omatarve 20
3.6 Kaubanäidis ja reklaamkingitus 20
3.7 Tehingud, millest käivet ei teki 21
4. Käibe koht, aeg ja maksustatav väärtus 22
4.1 Käibe koht: milline riik tehingut maksustab 22
4.2 Käibe tekkimise aeg 23
4.3 Ettemaks 24
4.4 Tagatisraha 24
4.5 Maksustatav väärtus 25
4.6 Allahindlus ja kreeditarve 26
4.7 Vautšerid ja kinkekaardid 26
5. Käibemaksumäärad ja maksuvaba käive 28
5.1 Eestis kehtivad käibemaksumäärad 28
5.2 0% määr ei tähenda maksuvaba käivet 29
5.3 Maksuvaba käive 30
5.4 0% ja maksuvaba käibe rahaline erinevus 31
5.5 Maksuvaba käibe vabatahtlik maksustamine 31
5.6 Määra valimise kontroll 32
6. Sisendkäibemaksu mahaarvamine 33
6.1 Põhireegel 33
6.2 Millal sisendkäibemaks maha arvatakse 33
6.3 Nõuetekohane ostuarve ja tegelik tehing 34
6.4 Kulud, millelt sisendkäibemaksu maha ei arvata 34
6.5 Sõiduauto sisendkäibemaks 35
6.6 Maksustatav ja maksuvaba tegevus 36
6.7 Põhivara sisendkäibemaksu korrigeerimine 36
6.8 Teises ELi liikmesriigis tasutud käibemaks 37
7. Arved, arvestus ja deklaratsioonid 39
7.1 Arve ei ole ainult maksenõue 39
7.2 Arve väljastamise tähtaeg 39
7.3 Arve kohustuslikud andmed 40
7.4 Arvele lisatud märked 41
7.5 Lihtsustatud arve 41
7.6 Arve parandamine 42
7.7 Lootusetu nõue 42
7.8 Käibemaksuarvestus ja dokumentide säilitamine 43
7.9 KMD loogika 43
7.10 KMD INF 44
7.11 VD-aruanne 44
7.12 Terviklik deklaratsiooninäide 44
8. Kinnisasja käibemaks 47
8.1 Kinnisasi ja selle kasutusotstarve 47
8.2 Üür, rent ja majutus 47
8.3 Kinnisasja müügi põhitabel 48
8.4 Uus ehitis 49
8.5 Oluliselt parendatud ehitis 49
8.6 Ehitusmaa 49
8.7 Kasutatud mitteeluruumi müük ja maksustamise valik 50
8.8 Riigisisene pöördmaks kinnisasja müügil 50
8.9 Kinnisasja käibemaksu 10-aastane korrigeerimine 51
8.10 Kinnisasja otsustuspuu 51
9. Rahvusvaheline käibemaks 53
9.1 Neli põhiküsimust 53
9.2 Kauba müük teise ELi liikmesriigi ettevõtjale 53
9.3 Kauba ost teisest ELi liikmesriigist 54
9.4 Eksport 54
9.5 Import 55
9.6 Teenuse müük ettevõtjale ehk B2B 55
9.7 Välismaalt ostetud teenus 55
9.8 Teenuse müük eraisikule ehk B2C 56
9.9 Virtuaalne koolitus ja elektrooniline teenus 56
9.10 E-kaubandus ja 10 000 euro piirmäär 57
9.11 OSS 57
9.12 IOSS 58
9.13 Platvormi kaudu müük 58
9.14 Välisriigis registreerimise ohumärgid 59
9.15 Keerulisemad piiriülesed tehingud 59
10. Erisätted, mida tasub ära tunda 61
10.1 Kassapõhine käibemaksuarvestus 61
10.2 Kasutatud kauba marginaalikord 61
10.3 Reisiteenuse erikord 62
10.4 Riigisisene pöördmaksustamine 62
10.5 Käibemaksugrupp 63
10.6 Maksuladustamine 63
10.7 Millal koostada eraldi käibemaksumemo 63
Kokkuvõtvad kontroll-lehed 65
Ühe müügitehingu kontroll 65
Ühe ostuarve kontroll 65
Kuu lõpu käibemaksukontroll 66
Lõpetuseks 67

 

Seotud tooted