Kirjeldus
Sissejuhatus
1. Käibemaksu põhitõed
1.1 Käibemaks kui riigieelarve tuluallikas
1.2 Käibemaksu objekt
1.3 Käibe tekkimise aeg
1.3.1 Kaup
1.3.2 Teenus
1.3.3 Ettemakse laekumine
1.3.4 Tagatisraha
1.4 Käibemaksu toimimise näide
1.5 Käibemaksukohustuslaseks registreerimine – täiendatud
1.5.1 Tavaline käibemaksukohustuslus
1.5.2 Piiratud käibemaksukohustuslus
1.5.3 Investeerimisettevõtte võimalik käibemaksukohustuslus – uus
1.5.4 Vabatahtlik registreerimine
1.5.5 Registreerimiseelse ostukäibemaksu tagasisaamine
1.6 Käibemaksukohustusluse lõpetamine ja käibemaksu korrigeerimine – täiendatud
1.7 Müügi käibemaksuga maksustamine
1.7.1 Kaup või teenus?
1.7.2 Kas on tegemist käibega?
1.7.3 Kas Eesti maksustab seda käivet ja millise määraga?
1.8 Käibemaksumäärad
1.8.1 Tavamäär
1.8.2 Vähendatud käibemaksumäärad
1.8.3 0% käibemaksumäär
1.8.4 Maksuvaba käive
1.8.5 Maksustatav väärtus
1.9 Käibemaksukohustuslase täiendavad kohustused
1.9.1 Arvestusperiood
1.9.2 Rangem raamatupidamine
1.9.3 Müügiarvete vormistamine
1.10 Sisendkäibemaksu mahaarvamine
1.10.1 Millistelt ostuarvetelt sa käibemaksu tagasi saad küsida?
1.10.2 Osaline käibemaksu tagasiküsimine (proportsioon)
1.10.3 Ostukäibemaksu tagastamine teiste EL riikide ostudelt
2. Käibemaksu erisätted
3. Kinnisvara müügi käibemaks
3.1 Kinnisvara ja kinnisasi
3.2 Erinevate kinnisasjade käibemaksuga maksustamine
3.2.1 Uus ehitis ja oluliselt parendatud ehitis
3.2.2 Krundi (ehk ehitusmaa) müük
3.2.3 Eluruumi müük
3.2.4 Kasutatud mitteeluruumi müük
3.2.5 Kinnisasja müük ettevõttena
3.3 Käibemaksu korrigeerimiskohustus – täiendatud
3.3.1 Eluruumi ost väljaüürimiseks
3.3.2 Käibemaksu korrigeerimise näide
3.4 Korteri üürile andmine eluruumina vs majutusteenusena
3.5 Käibemaksu proportsionaalse arvestuse meetodid
Proportsiooni ei tekita
Segakasutus
4. Käibedeklaratsiooni täitmise näide
4.1 Käibedeklaratsiooni ridade selgitused
4.2 Käibedeklaratsiooni täitmise näide
4.3 Pöördmaksustamine
5. Rahvusvaheline käibemaksuarvestus
5.1 Erinevates riikides on erinevad reeglid
5.2 Kauba müügi maksustamine
5.2.1 Millest sõltub?
5.2.2 Kauba müük teise EL riigi tarbijale või mittekäibemaksukohustuslasele
5.2.3 Paigaldatav või kokkupandav kaup
5.2.4 Kauba omandiõiguse üleminek
5.2.5 Kolmnurktehingu erireegel
5.2.6 Aheltehing
5.2.7 Kauba eksport
5.2.8 Kauba import
5.2.9 Kauba ühendusesisene käive
5.2.10 Kauba ühendusesisene ost
5.2.11 Nõudmiseni varu
5.2.12 OSS erikord
5.2.13 IOSS erikord
5.3 Teenuste müügi maksustamine
5.3.1 Millest sõltub?
5.3.2 Kinnisasjaga seotud teenused
5.3.3 Üritustega seotud teenused
5.3.3.1 Virtuaalne reaalajas toimuv koolitus
5.3.4 Immateriaalne/virtuaalne teenus
5.3.5 Teenuste müük teise EL riigi mittekäibemaksukohustuslastest ettevõtjatele
5.3.6 Digiteenus/elektrooniliselt osutatav teenus
5.3.7 Töö vallasasjaga
5.3.8 Kaubaveo teenus
5.3.9 Pöördkäibemaks
5.4 Väikeettevõtja erikord – uus
5.5 Teises EL riigis käibemaksukohustuslasena registreerimine
5.6 Käibemaksutagastus lootusetutelt nõuetelt
Lõpetuseks