Kirjeldus
Sissejuhatus
1. Käibemaksu põhitõed
1.1 Käibemaks kui riigieelarve tuluallikas
1.2 Kuidas käibemaks toimib?
1.3 Mida ettevõtja peab käibemaksust teadma?
1.3.1 Millal pead end käibemaksukohustuslaseks registreerima ja millal on mõtet seda vabatahtlikult teha?
1.3.2. Kuidas sinu müüki käibemaksu mõistes liigitatakse?
1.3.3 Muudatused alates 01.01.2024 – UUS!
1.3.4 Ettevalmistused käibemaksumäära muutumiseks (10 soovitust) – UUS!
1.3.5 Muudatused alates 01.01.2025 – UUS!
1.3.6 Käibemaksukohustuslase täiendavad kohustused
1.3.7 Millistelt ostuarvetelt sa käibemaksu tagasi saad küsida?
2. Käibemaksu erisätted
3. Kinnisvara müügi käibemaks
3.1 Kinnisvara ja kinnisasi
3.2 Erinevate kinnisasjade käibemaksuga maksustamine
3.2.1 Uus ehitis ja oluliselt parendatud ehitis
3.2.2 Krundi (ehk ehitusmaa) müük
3.2.3 Eluruumi müük
3.2.4 Kasutatud mitteeluruumi müük
3.2.5 Kinnisasja müük ettevõttena
3.3 Käibemaksu korrigeerimiskohustus
3.3.1 Eluruumi ost väljaüürimiseks
3.3.2 Käibemaksu korrigeerimise näide
3.4 Korteri üürile andmine eluruumina vs majutusteenusena
3.5 Käibemaksu proportsionaalse arvestuse meetodid
4. Käibedeklaratsiooni täitmise näide
4.1 Käibedeklaratsiooni ridade selgitused
4.2 Käibedeklaratsiooni täitmise näide
5. Rahvusvaheline käibemaksuarvestus
5.1 Erinevates riikides on erinevad reeglid
5.2 Kauba müügi maksustamine
5.2.1 Millest sõltub? – täiendatud
5.2.2 Kauba müük teise EL riigi tarbijale või mittekäibemaksu-kohustuslasele – täiendatud
5.2.3 Paigaldatav või kokkupandav kaup
5.2.4 Kauba omandiõiguse üleminek
5.2.5 Kolmnurktehingu erireegel
5.2.6 Aheltehing
5.2.7 Kauba eksport
5.2.8 Kauba import
5.2.9 Kauba ühendusesisene käive
5.2.10 Kauba ühendusesisene ost
5.2.11 Nõudmiseni varu
5.2.12 OSS erikord
5.2.13 IOSS erikord
5.3 Teenuste müügi maksustamine
5.3.1 Millest sõltub? – täiendatud
5.3.2 Kinnisasjaga seotud teenused
5.3.3 Üritustega seotud teenused
5.3.3.1 Virtuaalne reaalajas toimuv koolitus
5.3.4 Immateriaalne/virtuaalne teenus
5.3.4.1 Teenuste müük teise EL riigi mittekäibemaksukohustuslastest ettevõtjatele
5.3.5 Digiteenus/elektrooniliselt osutatav teenus
5.3.6 Töö vallasasjaga
5.3.7 Kaubaveo teenus
5.3.8 Pöördkäibemaks
5.4 Teises EL riigis käibemaksukohustuslasena registreerimine
5.5 Käibemaksutagastus lootusetutelt nõuetelt
6. E-kaubanduse käibemaks
6.1 Käibemaksukohustuslus Eestis
6.2 Elektroonsed teenused
6.3 Piiratud või tavaline käibemaksukohustuslus?
6.4 Füüsiliste kaupade müük
6.4.1 Eesti e-pood
6.4.2 Dropshipping
6.4.3 Amazon ja FBA, kaup Eestisse ei jõua
6.4.4 Amazon ja FBA, kaup saadetakse Eestist Amazoni lattu
6.4.5 Müük platvormil ( nt Amazon või Etsy), kaup saadetakse Eestist
6.5 E-toodete müügi maksustamine
6.5.1 E-toodete müük oma e-poes
6.5.2 E-toodete müük teisel platvormil
Lõpetuseks